Tips som gör ditt bokslut lättare

– En grund för ett bra bokslutsarbete är ordning och reda. Under bokslutsarbetet är det därför smart att samla alla dina underlag, till exempel försäkringsbrev, resultat- och balansräkning och avstämningar, i en bokslutspärm. Tänk på att samtliga poster i balansräkningen bör verifieras med exempelvis kopior av bankkontoutdrag, fakturor som är periodiserade över årsskiftet och förteckning över vad varje balanskonto innehåller. Glöm inte heller att titta igenom resultatrapporten och jämföra den med din budget och med föregående års rapport för att bedöma om posterna är rimliga, säger Jan Redig, redovisningskonsult på Ernst & Young.

Uppdatera ditt anläggningsregister
I ett aktuellt anläggningsregister finns alla årets inköp med och årets försäljningar är borttagna. Om du köper inventarier av mindre värde så får du kostnadsföra dem direkt. Om det är flera olika inventarier som faller under gränsbeloppet och dessa har köpts för en och samma funktion anses de som ett enda inköp. Detta kan till exempel gälla om du har köpt inredning till en konferenslokal eller en dataanläggning. Gränsen för vad som anses vara av mindre värde går vid ett halvt prisbasbelopp, det vill säga 21 400 kronor (2011).

Gör reserveringar
Upplupna/förutbetalda intäkter och kostnader måste du göra reserveringar för. Vanligtvis brukar man använda sig av en ekonomisk brytgräns för vilka poster som ska fördelas över årsskiftet. Kostnader av mindre värde behöver du inte periodisera. En vanlig periodisering brukar vara lokalhyra för kvartal 1 som är kostnadsbokförd i december. Observera att du inte kan ta med den ingående momsen i momsdeklarationen för period innan kostnaden gäller om kostnaden inte är betald i samma månad. Det vill säga att om hyresfakturan är bokförd i december men betald först i januari kan du ta med den ingående momsen först i januari månads momsdeklaration. Är hyran däremot både bokförd och betald i december kan den ingående momsen tas med i momsdeklarationen för december.

Bedöm osäkra kundfordringar
Du måste bedöma förlustrisken på var och en av dina kundfordringar och göra tillräckliga reserveringar för osäkra fordringar. Är fordringarna i utländsk valuta ska de normalt räknas om enligt balansdagens kurs. Om en kundförlust konstateras, till exempel vid konkurs, får du göra avdrag för momsen. Det är viktigt att komma ihåg att man inte får göra avdrag för momsen förrän förlusten verkligen är konstaterad – till exempel vid en konkurs där konkursförvaltaren bedömt att ditt företag inte förväntas få någon utdelning.

Kontrollräkna särskild löneskatt på pensionskostnader
Det kan vara bra att se över eventuell särskild löneskatt på pensionskostnader och försäkra dig om att du betalt rätt belopp för detta. Beloppet beräknar du utifrån dina betalda pensionskostnader och skattesatsen är 24,26 %. Observera att tjänstegrupplivförsäkring och sjukförsäkring inte ingår i underlaget för särskild löneskatt. Dessa två försäkringar är inte heller avdragsgilla utan du ska skatta för dem i företagets inkomstdeklaration.

Kontrollera arbetsgivaravgifterna och lönekostnaderna
Du måste se till att dina arbetsgivaravgifter är korrekta. Det gör du genom att jämföra dem med de kostnader i resultaträkningen som är grundande för arbetsgivaravgifter, till exempel lön och semesterersättning. Dessutom ska resultaträkningens lönekostnader överensstämma med kontrolluppgifterna.

Se till att göra en korrekt skatteberäkning
För att göra en korrekt skatteberäkning och skatteplanering för ditt bolag behöver du ha goda kunskaper i vad som är avdragsgillt eller ej, i skatteregler för olika kostnadsslag och mycket annat.
– I fall du inte känner dig väldigt bekväm inom dessa områden rekommenderar vi att du tar kontakt med en kvalificerad revisor eller en auktoriserad redovisningskonsult. Detta gäller inte minst kring skatteberäkningar eftersom Skatteverket kan påföra skattetillägg även för mindre och oavsiktliga fel vilket kan bli mycket kostsamt, säger Jan Redig.