
Förmånsbil eller privat bil – vilket är mest gynnsamt?
En anställd som använder sin tjänstebil privat i mer än ringa omfattning blir beskattad på bilens förmånsvärde. Bolaget kan samtidigt göra avdrag för de kostnader som hör till bilen. Den 1 juli 2021 kan förmånsvärdena för nya bilar komma att höjas.
Vad är en bilförmån?
Om en företagsledare eller anställd i mer än ringa omfattning använder en bil för privat bruk som ägs eller hyrs av bolaget uppkommer en bilförmån. Med ringa omfattning menas en sammanlagd körsträcka på högst 100 mil vid högst 10 tillfällen per kalenderår. Den skattskyldiga måste göra sannolikt att bilen endast brukats privat i ringa omfattning för att undgå förmånsbeskattning, exempelvis genom att föra körjournal. Förmånsvärdet baseras främst på bilens inköpspris och eventuell extrautrustning.
Räkneexempel
Räkneexemplen (se tabeller nedan) är baserade på olika antaganden om hur en bil som köpts av bolaget som en anläggningstillgång för 350 000 kronor inklusive moms har använts under ett inkomstår. Vi kan i båda räkneexemplen se att skatteavdraget för den anställda på grund av bilförmånen blir cirka 17 500 kronor för hela inkomståret. Det är mindre än vad det normalt kostar att äga en ny bil under ett år. Vi kan även se att de arbetsgivaravgifter som bolaget behöver betala in för bilförmånen är lägre än de skatteminskningar bolaget kan göra genom kostnadsföringen. Med andra ord är förmånsbil fördelaktigt för den anställda och i många fall också skattemässigt gynnsamt för bolaget genom att det skattemässiga resultatet minskar. För en egenföretagare som vill ta ut en förmånsbil till sig själv är fördelarna inte lika uppenbara eftersom, som synes i det första räkneexemplet, arbetsgivaravgifterna och den privata beskattningen på bilförmånen tillsammans överstiger de möjliga skatteminskningarna om bilen inte körs många mil i tjänsten.
Tänk på att bilen delvis måste användas för att generera intäkter i en momspliktig verksamhet för att driftkostnader och värdeminskning ska vara avdragsgilla. Köper bolaget en bil som enbart används privat, är kostnader hänförliga till bilen inte avdragsgilla.
El- och laddhybridbilar
I nuläget kan förmånsvärdet för el- och laddhybridbilar minskas med 40 procent eller max 10 000 kronor på ett år, baserat på hur mycket dyrare de är än närmast jämförbara bil utan sådan teknik. Från den 1 januari 2021 upphör möjligheten att göra denna nedsättning.
Förslag om höjning av förmånsvärdet 2021
Om du funderar på att köpa ny bil i bolaget som ska nyttjas som förmånsbil kan det vara läge att agera omgående. Regeringen har presenterat ett förslag om höjda förmånsvärden för nya bilar registrerade från den 1 juli 2021 och framåt. Syftet med förslaget är att det ska kosta lika mycket att ha en förmånsbil som en privat bil kostar att äga. För bilar med ett nybilspris på 350 000 kronor skulle förslaget medföra en höjning av förmånsvärdet på cirka 33 procent. Den procentuella höjningen för lite dyrare bilar blir något lägre.
För mer information kontakta ditt närmaste EY-kontor.
Inköp 350 tkr inkl moms: Inventarie | 2020-01-01 – 2020-12-31 | |
Bränsle 2 000 mil, 0,7 l/mil & 14 kr/l | 3 920 | Avdragsgill ingående moms |
Bränsle 2 000 mil, 0,7 l/mil & 14 kr/l | 3 356 | Skatteeffekt avdragsgill kostnad |
Service | 1 000 | Avdragsgill ingående moms |
Service | 856 | Skatteeffekt avdragsgill kostnad |
Diverse underhåll, besiktning, m.m. (5 tkr) | 1 000 | Avdragsgill ingående moms |
Diverse underhåll, besiktning, m.m. (5 tkr) | 856 | Skatteeffekt avdragsgill kostnad |
Värdeminskning (avskrivningstid 5 år) | 14 980 | Skatteeffekt avdragsgill kostnad |
Summa skatteminskning | 25 968 | |
Förmånsvärde 2020 | 46 529 | Baserat på inkomstår 2020 och nybilspris 350 tkr |
Arbetsgivaravgifter på bilförmån | 14 619 | |
Arbetsgivaravgifter på bilförmån | -3 129 | Skatteeffekt avdragsgill kostnad |
Drivmedelsförmån (1 000 mil) Arbetsgivaravgifter | 3 079
|
|
Drivmedelsförmån (1 000 mil) Arbetsgivaravgifter | -659
|
Skatteeffekt avdragsgill kostnad |
Summa arbetsgivaravgifter | 13 911 | |
Skatteminskning för företaget | 12 056 | |
Skatt för den anställda på bilförmån (30 %) | 13 959 | Skattebelastning för förmånstagaren |
Drivmedelsförmån (1 000 mil) Skatt för den anställda (30 %) | 3 528
|
Skattebelastning för förmånstagaren |
Skatt för den anställda | 17 487 |
Inköp 350 tkr inkl moms: Inventarie | 2020-01-01 – 2020-12-31 | |
Bränsle 5 000 mil, 0,7 l/mil & 14 kr/l | 9 800 | Avdragsgill ingående moms |
Bränsle 5 000 mil, 0,7 l/mil & 14 kr/l | 8 389 | Skatteeffekt avdragsgill kostnad |
Service | 1 000 | Avdragsgill ingående moms |
Service | 856 | Skatteeffekt avdragsgill kostnad |
Diverse underhåll, besiktning, m.m. 5 tkr | 1 000 | Avdragsgill ingående moms |
Diverse underhåll, besiktning, m.m. 5 tkr | 856 | Skatteeffekt avdragsgill kostnad |
Värdeminskning (avskrivningstid 5 år) | 14 980 | Skatteeffekt avdragsgill kostnad |
Summa skatteminskning | 36 881 | |
Förmånsvärde 2020 | 34 845 | Baserat på inkomstår 2020, nybilspris 350 tkr och nedsättning med 25 % p.g.a. minst 3 000 mil per år i tjänsten |
Arbetsgivaravgifter på bilförmån | 10 948 | |
Arbetsgivaravgifter på bilförmån | -2 343 | Skatteeffekt avdragsgill kostnad |
Drivmedelsförmån (2 000 mil) Arbetsgivaravgifter | 6 158 | |
Drivmedelsförmån (2 000 mil) Arbetsgivaravgifter | -1 318 | Skatteeffekt avdragsgill kostnad |
Summa arbetsgivaravgifter | 13 446 | |
Skatteminskning för företaget | 23 435 | |
Skatt för den anställda på bilförmån (30 %) | 10 454 | Skattebelastning för förmånstagaren |
Drivmedelsförmån (2 000 mil) Skatt för den anställda (30 %) | 7 056 | Skattebelastning för förmånstagaren |
Skatt för den anställda | 17 510 |
Hur kan du utveckla ditt företag?
Ibland kan det vara svårt att se de möjligheter till utveckling och effektivisering som finns i företaget. Vi har lång erfarenhet av de utmaningar som du och ditt företag kan ställas inför – oavsett om det gäller revision, redovisning, skatt eller rådgivning.
Relaterade artiklar

Vägen till en marknadsnotering
Om du planerar en marknadsnotering är det bra att starta med förberedelserna så tidigt som möjligt. Noggranna förberedelser är avgörande för en effektiv process. Ett företag anses börsfähigt först när noteringskraven är uppfyllda. Här får du svar på några vanliga frågor om marknadsnoteringar.
- marknadsnotering • 2014/03/21
- 4 min

Funderar du på att paketera fastigheter – vänta inte till efter årsskiftet
Den 1 januari 2019 fick många fastigheter nya och högre taxeringsvärden. Planerar du en fastighetspaketering kan det därför vara mer fördelaktigt att genomföra den före årsskiftet.
- fastighetstaxering • 2019/11/22
- 4 min

Pension för företagsledare – att tänka på
Det kan vara svårt att föreställa sig ett liv efter företaget när verksamheten går för fullt. Det är dock viktigt att ha en pensionslösning som gör att livet kan fortsätta även när arbetslivet är över. Så vad bör du som företagsledare/ägare tänka på när det gäller din pension?
- pension • 2017/10/26
- 5 min
Välkommen till Drivkraft